キャッシュ・フロー精算表で22の取引を1件ずつ見る - 財務諸表講座

科目名	期首残高	期末残高	増減	営業活動（小計の上）									小計の下	投資活動			財務活動					現金	合計
科目名	期首残高	期末残高	増減	税引前当期純利益	減価償却費	創立費	受取利息	支払利息	売上債権の増減	棚卸資産の増減	仕入債務の増減	その他負債の増減	法人税等の支払額	固定資産の取得支出	貸付による支出	貸付金の回収による収入	株式発行による収入	短期借入による収入	短期借入の返済支出	長期借入による収入	長期借入の返済支出	現金振替	合計
資産の部
現金及び預金	0	531	531																			531	0
売掛金	0	0	0																				0
商品	0	400	400							400													0
前払費用	0	30	30					30															0
建物	0	2,000	2,000											2,000									0
工具器具備品	0	40	40											40									0
車両運搬具	0	100	100											100									0
減価償却累計額	0	△128	△128		△128																		0
長期貸付金	0	200	200												200								0
負債・純資産の部
買掛金	0	0	0																				0
短期借入金	0	0	0															△600	600				0
預り金	0	0	0																				0
前受収益	0	5	△5				△5																0
未払法人税等	0	200	△200										△200										0
長期借入金	0	2,000	△2,000																	△2,000			0
資本金	0	500	△500														△500						0
利益剰余金	0	468	△468	△668									200										0
check	0	0	0	△668	△128		△5	30		400				2,140	200		△500	△600	600	△2,000		531	0
PL計上額				668	128	30	5	39					200
Check（PL計上額 + check）				0
キャッシュ・フロー計算書		合計
税引前当期純利益		668		668
減価償却費		128			128
創立費		30				30
受取利息		△5					△5
支払利息		39						39
売上債権の増減
棚卸資産の増減		△400								△400
仕入債務の増減
その他負債の増減
小計		460		668	128	30	△5	39		△400
利息の受取額		10					10
利息の支払額		△69						△69
法人税等の支払額
営業活動によるキャッシュ・フロー		401		668	128	30	5	△30		△400
固定資産の取得支出		△2,140												△2,140
貸付による支出		△200													△200
貸付金の回収による収入
その他の投資支出		△30				△30
投資活動によるキャッシュ・フロー		△2,370				△30								△2,140	△200
株式発行による収入		500															500
短期借入による収入		600																600
短期借入の返済支出		△600																	△600
長期借入による収入		2,000																		2,000
長期借入の返済支出
財務活動によるキャッシュ・フロー		2,500															500	600	△600	2,000
現金及び預金の増減		531		668	128		5	△30		△400				△2,140	△200		500	600	△600	2,000
現金及び預金の期首残高		0																				0
現金及び預金の期末残高		531		668	128		5	△30		△400				△2,140	△200		500	600	△600	2,000		0
Check（check + 下半分）		✓ OK		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	531