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基礎資料：X1期のPLとBS
運転資本のCF影響を体感するため、以下の小売店のケースを追います。
X1期 PL
売上 1,500,000 ／ 売上原価 900,000 ／ 売上総利益 600,000
販管費 200,000 ／ 税引前当期純利益 400,000
X1期 PL
売上 1,500,000 ／ 売上原価 900,000 ／ 売上総利益 600,000
販管費 200,000 ／ 税引前当期純利益 400,000
運転資本のCF影響を体感するため、以下の小売店のケースを追います。
X1期 PL
売上 1,500,000 ／ 売上原価 900,000 ／ 売上総利益 600,000
販管費 200,000 ／ 税引前当期純利益 400,000
X1期 PL
売上 1,500,000 ／ 売上原価 900,000 ／ 売上総利益 600,000
販管費 200,000 ／ 税引前当期純利益 400,000
X1期末 BS残高（営業関連のみ）
売掛金 300,000（まだ回収していない売上代金）
商品 100,000（まだ売れていない在庫）
買掛金 200,000（まだ支払っていない仕入代金）
利益は400,000ですが、実際に手元に残ったキャッシュはいくらでしょうか？
売掛金 300,000（まだ回収していない売上代金）
商品 100,000（まだ売れていない在庫）
買掛金 200,000（まだ支払っていない仕入代金）
利益は400,000ですが、実際に手元に残ったキャッシュはいくらでしょうか？
ポイント：売上債権・棚卸資産・仕入債務の3つは「運転資本」と呼ばれ、営業CFの小計を計算するための核心的な調整項目です。
この3つの増減が「利益≠キャッシュ」のズレを生み出します。
この3つの増減が「利益≠キャッシュ」のズレを生み出します。
LC 3-1. 売上債権・仕入債務・棚卸資産の増減サイクル基礎資料：X1期のPLとBS
1/1 · 1/7運転資本のCF影響を体感するため、以下の小売店のケースを追います。
X1期 PL
売上 1,500,000 ／ 売上原価 900,000 ／ 売上総利益 600,000
販管費 200,000 ／ 税引前当期純利益 400,000
X1期 PL
売上 1,500,000 ／ 売上原価 900,000 ／ 売上総利益 600,000
販管費 200,000 ／ 税引前当期純利益 400,000
運転資本のCF影響を体感するため、以下の小売店のケースを追います。
X1期 PL
売上 1,500,000 ／ 売上原価 900,000 ／ 売上総利益 600,000
販管費 200,000 ／ 税引前当期純利益 400,000
X1期 PL
売上 1,500,000 ／ 売上原価 900,000 ／ 売上総利益 600,000
販管費 200,000 ／ 税引前当期純利益 400,000
X1期末 BS残高（営業関連のみ）
売掛金 300,000（まだ回収していない売上代金）
商品 100,000（まだ売れていない在庫）
買掛金 200,000（まだ支払っていない仕入代金）
利益は400,000ですが、実際に手元に残ったキャッシュはいくらでしょうか？
売掛金 300,000（まだ回収していない売上代金）
商品 100,000（まだ売れていない在庫）
買掛金 200,000（まだ支払っていない仕入代金）
利益は400,000ですが、実際に手元に残ったキャッシュはいくらでしょうか？
ポイント：売上債権・棚卸資産・仕入債務の3つは「運転資本」と呼ばれ、営業CFの小計を計算するための核心的な調整項目です。
この3つの増減が「利益≠キャッシュ」のズレを生み出します。
この3つの増減が「利益≠キャッシュ」のズレを生み出します。